江苏农信审计系统应用的简单介绍

　　随着IT技术在银行业应用的广泛深入，依靠传统的审计方式已不适应新形势的审计需要。为此，省联社去年上线了江苏农信审计系统，审计方式由现场人工检查为主向计算机数据分析审计为主的转变。
        审计系统是以计算机信息网络技术、数据库技术为基础，对银行业务交易数据进行提取分析的软件工具。通过全面的数据分析，查找审计对象存在的问题、疑点和异常，为现场审计提供线索和资料。同时，为审计人员提供简单的数据查询工具、辅助现场查证分析。
       审计系统主要功能为数据模型的编写应用，用户可以通过数据关联、提取、分组汇总等工具组合实现对数据的分析，并将分析过程以计算机语言生成审计模型。成熟的模型可以上线固定为查询功能，方便以后对类似数据的查询。常见的审计模型创建方法有三种：一是根据对相关政策、法规的理解以及被审计业务的认知，如建立“借款人不具备主体资格”审计模型查找贷款受理环节问题疑点。二是根据业务处理逻辑或者数据关联关系，如：“向不良贷款客户发放新贷款”、“借款人信贷资金汇入担保人账户”等模型查找贷款发放环节问题疑点。三是积累审计经验，在反复审计过程中归纳、总结的问题表现特征，如：“同一客户还多人贷款”、“非贷款户本人及配偶定期汇入贷款利息相似金额”、“同一天同一村发放同一天还贷款”等模型。以“非贷款户本人及配偶定期汇入贷款利息相似金额”为例，描述审计系统“模型”功能应用的步骤：（1）新建模型，输入模型名称、模型描述、模型用法等。（2）提取数据，①提取贷款余额大于0台账表1。②数据关联，表1关联活期明细账表表2，关联字段：转账对方账号=贷款账号，筛选条件：表1.贷款金额>表2.交易金额、表1.贷款金额X利率<表2.交易金额，获取还款明细表3（含贷款信息）。③关联客户关系表，排除本人及配偶还款明细，获取表4。④对表4分组汇总，按月获取还款次数。模型建立完成。（3）模型运行结果进行二次分析，排除无价值的疑点，如：交易户名为“支付宝”、“财付通”等。（4）疑点综合分析，确定审计重点和抽样，辅助现场审计。在东农支行全面审计中，通过该模型成功排查16笔借名贷款，疑似借名10余笔，疑似垒大户3户。
       大数据时代审计系统已成为商业银行内部审计中不可或缺的重要工具，极大提高了商业银行内部审计的工作成效。

(责任编辑：开军义)